關(guān)于印發(fā)《桃花鎮(zhèn)漁農(nóng)村股份經(jīng)濟合作社“三資”及財務(wù)管理實施細則》的通知
各村股份經(jīng)濟合作社、鎮(zhèn)機關(guān)相關(guān)部門：
為進一步完善漁農(nóng)村股份經(jīng)濟合作社“三資”及財務(wù)管理制度，現(xiàn)將修訂后的《桃花鎮(zhèn)漁農(nóng)村股份經(jīng)濟合作社“三資”及財務(wù)管理實施細則》印發(fā)給你們，請認真遵照執(zhí)行。
舟山市普陀區(qū)桃花鎮(zhèn)人民政府
2023年3月20日
桃花鎮(zhèn)漁農(nóng)村股份經(jīng)濟合作社“三資”及
財務(wù)管理實施細則
為規(guī)范桃花鎮(zhèn)漁農(nóng)村股份經(jīng)濟合作社財務(wù)行為，加強村股份經(jīng)濟合作社財務(wù)管理，促進村股份經(jīng)濟合作社財務(wù)規(guī)范化、制度化，確保集體經(jīng)濟健康發(fā)展，根據(jù)《舟山市村集體經(jīng)濟組織“三資”及財務(wù)管理若干制度（試行）》（舟農(nóng)發(fā)〔2021〕52號）、《普陀區(qū)漁農(nóng)村（股份）經(jīng)濟合作社財務(wù)會計管理辦法》（舟普農(nóng)〔2020〕103號）等文件精神，結(jié)合本鎮(zhèn)實際，修訂本《實施細則》。
一、總則
1.村（股份）經(jīng)濟合作社財務(wù)實行鄉(xiāng)鎮(zhèn)漁農(nóng)村集體“三資”管理服務(wù)中心代管，在不改變資金、資產(chǎn)、資源權(quán)屬（所有權(quán)、使用權(quán)、審批權(quán)），以村設(shè)賬、核算的前提下，桃花鎮(zhèn)漁農(nóng)村集體“三資”管理服務(wù)中心代社記賬、算賬、報表、監(jiān)督管理。財務(wù)檔案保管滿十年的，鎮(zhèn)“三資”管理服務(wù)中心應(yīng)移交村（股份）經(jīng)濟合作社保管。
2.村（股份）經(jīng)濟合作社必須做到一個法人主體對外，一個賬戶基本結(jié)算，一個賬套統(tǒng)一核算，禁止以行政村的名義開設(shè)銀行賬戶或設(shè)立會計賬套。村（股份）經(jīng)濟合作社的會計記賬采用借貸記賬法和權(quán)責(zé)發(fā)生制進行核算。會計年度采用公歷制，自公歷1月1日起至12月31日為一個會計年度，會計核算以人民幣“元”為金額單位，“元”以下填至“分”。按月進行會計核算并編制會計報表。
3.獨立核算的村（股份）經(jīng)濟合作社財務(wù)，包括村（社）老年協(xié)會財務(wù)和村級收支、結(jié)算、分配等集體財務(wù)，不包括具有獨立法人資格的村辦企業(yè)和其他村（社）下屬經(jīng)營單位的財務(wù)。
4.村（股份）經(jīng)濟合作社財會人員應(yīng)通過公開招考方式擇優(yōu)錄用，并實行回避制度，現(xiàn)職村主要干部的直系親屬不得擔(dān)任財會人員。
5.鎮(zhèn)“三資”管理服務(wù)中心主要職責(zé)：
（一）村級財務(wù)會計核算和監(jiān)督。按村集體經(jīng)濟組織會計制度規(guī)定設(shè)置賬簿、建立賬戶，進行記賬、報賬，做到賬目清楚，賬賬相符，做好日常財務(wù)收支審核工作，指導(dǎo)并監(jiān)督村財務(wù)預(yù)算編制及財務(wù)管理制度的執(zhí)行情況，指導(dǎo)村（股份）經(jīng)濟合作社做好清產(chǎn)核資工作。
（二）嚴肅財經(jīng)紀律，嚴禁弄虛作假，嚴禁向不同使用報表者提供不同財務(wù)會計報表。
（三）負責(zé)并指導(dǎo)村（股份）經(jīng)濟合作社做好財務(wù)公開。指導(dǎo)村級出納員做好日記賬及相關(guān)的備查簿。
（四）按照檔案管理的有關(guān)規(guī)定，做好財務(wù)會計資料的歸檔、管理工作。
6.村（股份）經(jīng)濟合作社財務(wù)負責(zé)人主要職責(zé)：
（一）對本村的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責(zé)。
（二）嚴格執(zhí)行財務(wù)管理制度，把好資金審核關(guān)。
（三）做好村集體資產(chǎn)管理工作，防止村集體資產(chǎn)流失，對如何發(fā)展壯大村集體經(jīng)濟要有總體思路。
（四）組織編制、執(zhí)行、變更審核年度財務(wù)預(yù)算方案，向社員（股東）代表大會提交財務(wù)預(yù)算方案，按照預(yù)算方案開展村財務(wù)活動，年終向社員（股東）代表大會報告預(yù)算執(zhí)行情況。
（五）加強對財務(wù)工作的監(jiān)督和管理，督促財務(wù)人員依法履行職責(zé)，不得授意、指使、強令財會人員違法辦理會計事項。
（六）配合各級審計部門或受委托中介機構(gòu)的審計工作，提供必要的工作條件和相關(guān)資料，對審計意見書提出的整改或處理意見及時督促檢查并整改落實。自覺接受各級業(yè)務(wù)主管部門、社員（股東）代表大會、民主理財小組的指導(dǎo)和監(jiān)督。
（七）負責(zé)保管財務(wù)負責(zé)人印鑒、財務(wù)專用章和銀企直聯(lián)復(fù)核盤。
7.村（股份）經(jīng)濟合作社出納員的主要職責(zé)：
（一）負責(zé)管理現(xiàn)金、銀行存款、外幣和有價證券，做好日記賬登記工作，做到日清月結(jié)。
（二）按時整理好有關(guān)收付款票據(jù)，填好出納結(jié)報單，每月5日前向鎮(zhèn)“三資”管理服務(wù)中心報賬。
（三）記好有關(guān)財務(wù)備查簿。做好應(yīng)收、應(yīng)付等往來款項的記錄和債權(quán)債務(wù)結(jié)算工作。做好各類合同的管理、結(jié)算、兌現(xiàn)工作。
（四）負責(zé)票據(jù)、出納印鑒及銀企直連錄入盤的保管工作。
二、預(yù)決算及民主理財制度
1.村（股份）經(jīng)濟合作社應(yīng)在年初，按照“統(tǒng)籌兼顧、量入為出、留有余地”的原則，編制年度預(yù)算。財務(wù)預(yù)決算包括年度綜合預(yù)決算和單項預(yù)決算，重大的村級工程項目，必須實行單項預(yù)決算。
2.預(yù)算編制應(yīng)實行民主決策，具體程序為：（1）村（股份）經(jīng)濟合作社在村黨組織領(lǐng)導(dǎo)下，在廣泛征求意見基礎(chǔ)上，編制預(yù)算草案。（2）經(jīng)村黨組織、村委會和村（股份）經(jīng)濟合作社領(lǐng)導(dǎo)班子聯(lián)席會議研究決定。（3）本村黨員大會審議通過。（4）村民大會或村民代表大會決議通過。（5）報鎮(zhèn)業(yè)務(wù)主管部門審核備案。
3.村（股份）經(jīng)濟合作社當(dāng)年收支要按預(yù)算方案執(zhí)行，做到“有預(yù)算不超支，無預(yù)算不列支”，杜絕超預(yù)算使用資金。因特殊情況，需新增5萬元及以上支出，應(yīng)先按照上述程序編制預(yù)算，批準后的預(yù)算方案在村里公示。村務(wù)監(jiān)督委員會（以下簡稱村監(jiān)會）或村（股份）經(jīng)濟合作社監(jiān)事會（以下簡稱社監(jiān)會）應(yīng)監(jiān)督預(yù)算方案制定。
4.年度終了或項目完成后，村（股份）經(jīng)濟合作社根據(jù)預(yù)算執(zhí)行情況，分析決算與預(yù)算方案的差異，編制決算報告。村監(jiān)會（社監(jiān)會）審核后，經(jīng)社員（股東）代表大會通過后，報鎮(zhèn)漁農(nóng)村經(jīng)營管理部門審核備案，并通過“三務(wù)”公開等途徑如實公布。
5.村級財務(wù)支出入賬和公開前，必須組織全體社監(jiān)會成員進行民主理財。理財時必須有三分之二以上社監(jiān)會成員參加，審驗結(jié)果必須經(jīng)社監(jiān)會成員三分之二以上表決同意方能通過；要做好理財記錄，社監(jiān)會成員應(yīng)在理財記錄上簽名或蓋章，不得由他人代簽，在入賬的票據(jù)背面和財務(wù)公開表上加蓋“村務(wù)監(jiān)督委員會”的公章作為理財章。對民主理財情況，應(yīng)在村（股份）經(jīng)濟合作社社員（股東）大會或代表大會召開時作詳細報告。
6.村社監(jiān)會成員有權(quán)檢查會計賬目；有權(quán)參與制訂、監(jiān)督村社年度收支計劃預(yù)決算的執(zhí)行；有權(quán)監(jiān)督重大項目投資決策；有權(quán)向上級部門反映匯報經(jīng)濟中存在問題。
7.若村社監(jiān)會成員無故不理財或理財后無故不蓋章的，可由村民（社員）代表大會審議通過形成決議，報三資管理服務(wù)中心裁決入賬。
三、收支結(jié)算制度
1.村（股份）經(jīng)濟合作社開設(shè)一個基本存款賬戶，辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付，不得開設(shè)其他專用或者臨時賬戶。原則上不設(shè)一般賬戶，如需開設(shè)，由社員（股東）代表大會過半數(shù)通過，開設(shè)的一般賬戶基本信息及數(shù)量應(yīng)當(dāng)報鎮(zhèn)政府備案。
2.村集體經(jīng)濟組織收支必須通過銀行賬戶辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。確需現(xiàn)金收支的款項，當(dāng)出納人員收到現(xiàn)金后，當(dāng)天繳存銀行，不得坐收坐支，不得公款私存；出納根據(jù)所需支付額度從基本銀行賬戶提取，結(jié)余部分及時存入基本銀行賬戶，不再保留庫存現(xiàn)金，不得謊報用途套取現(xiàn)金，嚴禁設(shè)賬外賬，嚴禁私設(shè)小金庫。
3.日常性村集體經(jīng)濟組織財務(wù)支出應(yīng)使用村務(wù)卡結(jié)算。村務(wù)卡發(fā)卡銀行原則上為村級基本賬戶開戶銀行。各村集體經(jīng)濟組織可根據(jù)實際需要辦理，原則上每村控制在3張以內(nèi)。持卡人用于村級公務(wù)支出后，應(yīng)索取發(fā)票、明細單據(jù)和本人簽名的村務(wù)卡消費交易憑條等報銷憑證，并及時按照村級集體資金支付網(wǎng)上審批流程辦理報銷，因報銷不及時而產(chǎn)生的透支利息、罰息和不良信用等，由持卡人承擔(dān)。嚴禁惡意透支、拖欠、套現(xiàn)等，由此產(chǎn)生的一切后果由持卡人承擔(dān)，村集體經(jīng)濟組織不承擔(dān)因個人原因引起的一切責(zé)任和損失。
四、開支審批制度
1.村（股份）經(jīng)濟合作社在開展務(wù)工、采購、村級工程等工作前，需嚴格按照“舟山村務(wù)清廉釘辦”規(guī)定，待所有程序?qū)徟Y(jié)束，方可開展實際工作。
2.村級財務(wù)支出實行網(wǎng)上審批和限額審批，根據(jù)審批金額，分為單項小額、單項大額、單項特大額三個層級審批。
3.單項小額支出。金額在5萬元以下，流程為：（1）出納在農(nóng)村集體三資監(jiān)管系統(tǒng)中錄入支出申請單、相關(guān)票據(jù)（票據(jù)經(jīng)手人應(yīng)說明用途并在原始憑證上簽名，由證明人簽名作證）和民主決策文書。（2）鎮(zhèn)會計代理核算中心審查。（3）村監(jiān)會（社監(jiān)會）主要負責(zé)人審核。（4）村（股份）經(jīng)濟合作社財務(wù)負責(zé)人審批。（5）出納確認審批流程完成后，提交網(wǎng)銀支付申請，網(wǎng)銀審核通過后實現(xiàn)銀企直聯(lián)支付。
4.單項大額支出。金額在5萬元及以上至10萬元以下，流程為：（1）出納在農(nóng)村集體三資監(jiān)管系統(tǒng)中錄入支出申請單、相關(guān)票據(jù)（票據(jù)經(jīng)手人應(yīng)說明用途并在原始憑證上簽名，由證明人簽名作證）和民主決策文書。（2）鄉(xiāng)鎮(zhèn)會計代理核算中心審查。（3）村監(jiān)會（社監(jiān)會）主要負責(zé)人審核。（4）桃花鎮(zhèn)三資系統(tǒng)管理員聯(lián)審。（5）村（股份）經(jīng)濟合作社財務(wù)負責(zé)人審批。（6）出納確認審批流程完成后，提交網(wǎng)銀支付申請，網(wǎng)銀審核通過后實現(xiàn)銀企直聯(lián)支付。
5.單項特大額支出。金額在10萬元及以上，流程為：（1）出納在農(nóng)村集體三資監(jiān)管系統(tǒng)中錄入支出申請單、相關(guān)票據(jù)（票據(jù)經(jīng)手人應(yīng)說明用途并在原始憑證上簽名，由證明人簽名作證）和民主決策文書。（2）鄉(xiāng)鎮(zhèn)會計代理核算中心審查。（3）村監(jiān)會（社監(jiān)會）主要負責(zé)人審核。（4）桃花鎮(zhèn)三資系統(tǒng)管理員聯(lián)審。（5）桃花鎮(zhèn)分管領(lǐng)導(dǎo)復(fù)審。（6）村（股份）經(jīng)濟合作社財務(wù)負責(zé)人審批。（7）出納確認審批流程完成后，提交網(wǎng)銀支付申請，網(wǎng)銀審核通過后實現(xiàn)銀企直聯(lián)支付。
6.村（股份）經(jīng)濟合作社向非本村人員支付金額100元以下（如小工費、誤工費等）及其他特殊情況可使用現(xiàn)金支付。下列情況可作為特殊情況允許現(xiàn)金支付：村民死亡慰問金、村民獻血營養(yǎng)補貼等。
7.保證專項專款專用，各村社應(yīng)嚴格按批準項目和用途使用專項資金，不得擅自改變項目內(nèi)容或擴大使用范圍。“一事一議”資金實行專款核算，結(jié)算留存下年繼續(xù)使用，不得參與收益分配。
8.村老年協(xié)會財務(wù)管理，按照以下執(zhí)行：
（一）老年協(xié)會的性質(zhì)：老年協(xié)會是在村黨支部、村委會領(lǐng)導(dǎo)下的群眾性老年自治組織，屬于非獨立性非法人團體。因此，老年協(xié)會不能獨立設(shè)賬，收支發(fā)生的賬目一律屬于村股份經(jīng)濟合作社財務(wù)管理，不得私設(shè)賬外賬。
（二）村社老年協(xié)會財務(wù)納入村社財務(wù)管理，按照“資金管理不平調(diào)，誰資金誰使用，不足預(yù)算給予補足，結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)下年繼續(xù)使用，規(guī)范運行管理程序”的原則進行管理。
（三）對于老年協(xié)會財務(wù)管理的專門條款：1.老年協(xié)會設(shè)兼職報賬員一名，記好協(xié)會收支現(xiàn)金日記賬。2.協(xié)會每季度必須與村股份經(jīng)濟合作社出納對賬一次，以便股份經(jīng)濟合作社掌握協(xié)會資金使用情況。3.協(xié)會收入由報賬員向股份經(jīng)濟合作社出納領(lǐng)取收據(jù)，日常收入由報賬員統(tǒng)一開票，其他人一律不得經(jīng)手現(xiàn)金，也不得坐支。報賬員不得擅自挪用和出借資金，收支情況每年向全體會員公布。4.協(xié)會財產(chǎn)物資屬于股份經(jīng)濟合作社集體所有，納入股份經(jīng)濟合作社財產(chǎn)物資賬戶登記管理，但歸協(xié)會保管使用，任何單位和個人不得侵占、私分和挪用。5.老年協(xié)會的帳目在村股份經(jīng)濟合作社會計科目中設(shè)置專門的二級會計科目進行管理核算，平時的收入支出使用專項應(yīng)付款——老年協(xié)會科目，村（社）向老年協(xié)會撥款使用應(yīng)付福利費——老年協(xié)會科目。
五、財務(wù)公開制度
1.凡法律法規(guī)和政策明確要求公開的事項，以及涉及農(nóng)民群眾切身利益的事項，都應(yīng)向本集體經(jīng)濟組織成員公開，主要包括:
（一）日常性收支類項目。村集體經(jīng)營收入，發(fā)包及上交收入，投資收益，利息收入，村級組織運轉(zhuǎn)經(jīng)費財政補助款項和社會捐贈款、資產(chǎn)變買等其他收入；村集體經(jīng)營支出，村社干部報酬、差旅費、會議費、辦公費等管理費支出，訂閱報刊費支出，誤工補貼、勞務(wù)等支出，集體公益福利支出，財產(chǎn)、物資購建支出，以及其他日常性支出。
（二）專項性收支類項目。征占土地補償費收入和支出，救濟扶貧專項收入和支出，“一事一議”籌資及以資代勞款項收入和支出，各類項目的上級專項補助款項收入和支出，以及其他專項性收入和支出。
（三）資產(chǎn)類項目。現(xiàn)金及銀行存款，產(chǎn)品物資，固定資產(chǎn)，農(nóng)業(yè)資產(chǎn)，對外投資及其他資產(chǎn)。
（四）債權(quán)債務(wù)類項目。應(yīng)收單位和個人欠款，向金融部門貸款，欠單位和個人的借款及其他債權(quán)債務(wù)。
（五）收益分配積累情況。收益總額，當(dāng)年提取公積公益金金額和年末余額，當(dāng)年提取應(yīng)付福利費金額和年末余額，當(dāng)年外來投資分利金額，當(dāng)年成員分配金額及其他分配金額，年末未分配余額。
（六）重要事項。集體資產(chǎn)運營計劃，包括財務(wù)收支預(yù)算、固定資產(chǎn)購建、公共基礎(chǔ)設(shè)施和漁農(nóng)業(yè)基本建設(shè)、對外投資計劃等；集體土地征占補償及分配方案；集體資金分配方案；涉及集體資產(chǎn)資源發(fā)包、租賃、出讓、投資等的會議紀要（決議）、招投標及協(xié)議、合同等；集體工程招投標及預(yù)決算、審價；“一事一議”籌資籌勞方案；農(nóng)村集體經(jīng)濟組織審計結(jié)論或結(jié)果（涉及商業(yè)秘密等不宜公開的情形以及審計過程中的檔案、材料、票據(jù)等除外），以及審計整改和處理情況及其他需要公開的重要事項。
2.村級財務(wù)支出必須逐筆逐項在村級財務(wù)公開欄中予以公開，每季度至少公開一次，公開時間不得少于十五天。經(jīng)濟業(yè)務(wù)量大，開支頻繁的合作社，應(yīng)每月公布一次。資產(chǎn)、資源應(yīng)至少每年公開一次，有變動時應(yīng)隨時公開。涉及社員（股東）利益的重大問題以及社員（股東）關(guān)心的開支事項應(yīng)及時公開，具體公開內(nèi)容和時間根據(jù)《舟山市普陀區(qū)漁農(nóng)村經(jīng)濟合作社財務(wù)公開實施細則》執(zhí)行。對于時間跨度較長、分階段完成的重要事項，應(yīng)當(dāng)定期或者按階段分多次公布進展情況；全部完成后及時公布最終結(jié)果。
六、村級工程項目管理制度
1.村級工程項目決策應(yīng)實行民主決策。具體程序為:（1）村黨組織根據(jù)黨員群眾意見建議提出工程項目建設(shè)議案。（2）經(jīng)村黨組織、村委會和村集體經(jīng)濟組織領(lǐng)導(dǎo)班子聯(lián)席會議研究決定。（3）鎮(zhèn)業(yè)務(wù)管理部門審核通過。（4）本村黨員大會審議通過。（5）村民（社員）大會或代表大會決議通過。（6）報桃花鎮(zhèn)政府備案。根據(jù)項目建設(shè)方案，及時科學(xué)合理編制工程項目預(yù)算，原則上不得負債搞非生產(chǎn)性工程項目。
2.根據(jù)“公平、公開、公正”的原則和招投標規(guī)定，根據(jù)發(fā)包標的金額大小在一定范圍內(nèi)組織實施工程項目招投標。單項合同估算價在10萬元以下（不含10萬）的工程建設(shè)項目，要嚴格按照招投標的有關(guān)程序，由村集體自行組織招投標。其中，符合村級小微工程建設(shè)項目的，按《普陀區(qū)村級小微工程建設(shè)項目自行組織發(fā)包操作規(guī)程（試行）》（普招組辦〔2021〕6號）文件執(zhí)行。
單項合同估算價在10-60萬元（不含60萬）的工程建設(shè)項目，由鎮(zhèn)招投標中心組織招投標活動；60萬元以上（含60萬）的工程建設(shè)項目，由區(qū)招投標中心組織招投標活動。招投標結(jié)果應(yīng)在收到評標報告3日內(nèi)在村務(wù)公開欄中公布。
3.村（社）工程建設(shè)項目應(yīng)當(dāng)使用規(guī)范性合同文本，認真填寫合同主要條款，包括工程量、單價及項目總投資額。實行招投標的村（社）工程建設(shè)項目，發(fā)包合同必須按照招標文件和中標人的投標文件訂立書面合同，不得另行訂立背離招標文件和中標人投標文件實質(zhì)性內(nèi)容的其他協(xié)議。在合同條款中應(yīng)明確：工程項目必須經(jīng)審計后方可辦理價款結(jié)算。核增額及超過5%以外的核減額，其追加的審計費用由施工單位支付。合同簽訂后在3個工作日內(nèi)報鎮(zhèn)“三資”管理服務(wù)中心備案。
4.村（社）工程建設(shè)項目應(yīng)嚴格按預(yù)算實施，村（股份）經(jīng)濟合作社、施工單位、監(jiān)理單位不得任意修改工程勘察、設(shè)計文本。若確有必要對設(shè)計、施工、建筑材料等進行變更，應(yīng)由村（股份）經(jīng)濟合作社、施工單位出具工程變更聯(lián)系單，設(shè)計單位和監(jiān)理人員簽署意見，項目實施管理組織全體成員簽字確定，經(jīng)村委會討論決定后，報招投標領(lǐng)導(dǎo)小組審核。工程量增減超過5%的，須經(jīng)項目實施管理組織、村民代表大會集體討論通過后實施；工程量增減超過10%的，經(jīng)村民代表大會集體討論通過后，由桃花鎮(zhèn)政府相關(guān)部門審核。
5.工程項目竣工后，建設(shè)單位應(yīng)及時組織驗收，出具驗收單。建設(shè)單位應(yīng)將項目申報審批、招投標、合同協(xié)議、變更、結(jié)算、竣工驗收、審計、公布等資料收集整理存檔。
6.投資額5萬元（含）以上的工程項目必須進行審計，未經(jīng)審計不得辦理工程項目資金結(jié)算。審核前，工程進度款支付不得超過工程合同價的85%，如實際工程量低于合同價的按實際完成工程量的85%計算。工程項目建設(shè)完工后，應(yīng)在單項工程竣工驗收后由施工單位及時編制項目結(jié)算，建設(shè)單位應(yīng)及時委托工程造價咨詢機構(gòu)對結(jié)算造價進行審核。結(jié)算價在60萬元以上的政府性投資項目工程價款結(jié)算必須經(jīng)區(qū)造價中心審核，并以區(qū)造價中心蓋章確認的工程造價咨詢報告書為依據(jù)，方可辦理工程價款結(jié)算和竣工決算；非政府性投資項目由村（社）自行組織中介機構(gòu)進行審核。投資額5萬元以下的工程項目，由各村組織相關(guān)業(yè)務(wù)基礎(chǔ)人員進行審查，建設(shè)方、施工方、審查組簽字蓋章確認。
7.村（社）工程建設(shè)項目經(jīng)竣工驗收、結(jié)算審計后，按審計核定工程款結(jié)算資金，在質(zhì)量保證期內(nèi)建設(shè)單位應(yīng)提留不多于工程款1.5%的質(zhì)量保證金（在招投標文件和合同中予以約定）。質(zhì)量保證期期滿后，村集體組織復(fù)驗，復(fù)驗合格后方可支付質(zhì)量保證金。
七、投資和債權(quán)債務(wù)管理制度
1.村（股份）經(jīng)濟合作社根據(jù)國家法律、法規(guī)規(guī)定，可以采用貨幣資金、實物資產(chǎn)等方式進行投資，包括短期投資和長期投資。
2.對外投資項目應(yīng)實行民主決策，具體程序為:（1）村黨組織根據(jù)黨員群眾意建議提出對外投資項目議案。（2）經(jīng)村黨組織、村委會和村集體經(jīng)濟組織領(lǐng)導(dǎo)班子聯(lián)席會議研究決定。（3）本村黨員大會審議通過。（4）桃花鎮(zhèn)管理部門審核通過。（5）村民（社員）大會或代表大會決議通過。（6）報桃花鎮(zhèn)政府備案。嚴禁任何個人擅自決定對外投資或改變決策意見。
3.村集體經(jīng)濟組織不得擅自出借集體資金。村社向外借入款，5萬元以下需經(jīng)村兩委會和村監(jiān)會（社監(jiān)會）成員討論通過。5萬元以上的必須經(jīng)村民（社員）代表大會討論通過，報鎮(zhèn)政府備查。
4.對已擅自出借的集體資金，應(yīng)計收利息，并按誰批準、誰負責(zé)的原則，及時予以追回。不能及時追回的，應(yīng)追究出借人責(zé)任。閑置資金如要出借，需經(jīng)村黨員大會和村民代表大會決議通過。出借后，必須簽訂規(guī)范的借款合同，借款方應(yīng)提供擔(dān)保人或抵押物。
5.村集體經(jīng)濟組織不得以集體資金、資產(chǎn)、資源為其他組織和個人提供抵押或擔(dān)保，已經(jīng)擔(dān)保的，并按誰批準、誰負責(zé)的原則，及時予以解除；不能及時解除的，如造成損失由責(zé)任人自行承擔(dān)，并追究相關(guān)責(zé)任。
6.村集體經(jīng)濟組織嚴禁舉債用于村級辦公支出和其他非生產(chǎn)性支出。
7.村（股份）經(jīng)濟合作社對拖欠的應(yīng)收款要采取切實可行的措施積極催取，專人負責(zé)。對債務(wù)單位撤銷，確實無法追還，或債務(wù)人死亡，既無遺產(chǎn)可以清償，又無義務(wù)承擔(dān)人，確實無法收回的款項，要經(jīng)村監(jiān)會審核，報鎮(zhèn)漁農(nóng)村業(yè)務(wù)管理部門審查，交社員（股東）代表大會討論通過后核銷，但有關(guān)責(zé)任人造成的損失，應(yīng)酌情賠償。任何人不得擅自決定應(yīng)收款項的減免。
八、資產(chǎn)管理制度
1.單位和個人經(jīng)營或者使用村集體資產(chǎn)資源的，應(yīng)當(dāng)與村（股份）經(jīng)濟合作社簽訂書面合同，合理確定合同期限、標的等相關(guān)事宜，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。
2.村集體資產(chǎn)經(jīng)營管理活動中的下列事項，應(yīng)當(dāng)在社監(jiān)會的監(jiān)督下，經(jīng)社員（股東）代表大會討論通過后實施：
（一）本集體經(jīng)濟組織年度財務(wù)預(yù)決算、收益分配和非生產(chǎn)性支出方案；
（二）村集體資產(chǎn)經(jīng)營方式、經(jīng)營目標及重大經(jīng)營事項的確定和變更；
（三）重大投資和工程建設(shè)項目、較大數(shù)額的舉債；
（四）出借集體資金；
（五）集體土地征收征用補償費的分配和使用；
（六）留用地和集體經(jīng)濟發(fā)展資金的使用；
（七）宅基地的分配；
（八）依法進行的集體經(jīng)營性建設(shè)用地入市；
（九）設(shè)計本集體經(jīng)濟組織全體成員利益的其他重大事項。
3.有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)進行資產(chǎn)評估：
（一）以入股、合資、合作等方式經(jīng)營村集體資產(chǎn)的；
（二）轉(zhuǎn)讓村集體資產(chǎn)的；
（三）因村集體經(jīng)濟組織合并、分立需要調(diào)整村集體資產(chǎn)權(quán)屬的；
（四）因村集體經(jīng)濟組織終止需要處分村集體資產(chǎn)的；
（五）法律、法規(guī)規(guī)定需要進行村集體資產(chǎn)評估的其他情形。
4.村集體資產(chǎn)評估應(yīng)當(dāng)委托具有資質(zhì)的資產(chǎn)評估機構(gòu)進行。評估機構(gòu)的確定應(yīng)當(dāng)經(jīng)社員（股東）代表大會確認通過。村集體資產(chǎn)評估結(jié)果應(yīng)當(dāng)予以公示，公示時間不少于15日。經(jīng)社員（股東）代表大會討論通過，村集體經(jīng)濟組織可以對村集體資產(chǎn)設(shè)定保留價，保留價不得低于評估價10%。
評估結(jié)果低于保留價的，暫定資產(chǎn)評估的實施；如經(jīng)商議仍需實施的，應(yīng)經(jīng)社員（股東）代表大會討論通過，可以對村集體資產(chǎn)重新設(shè)定保留價。
5.村（股份）經(jīng)濟合作社資產(chǎn)資源必須堅持“公平、公正、公開”原則對外招標發(fā)包和出租。其中，單項年度交易額低價在50萬元（含）以上的，進入?yún)^(qū)招投標平臺交易；單項年度交易額低價50萬元以下的，進入鎮(zhèn)招投標平臺交易。
6.村（股份）經(jīng)濟合作社按照中標通知書簽訂合同，根據(jù)合同簽訂條款及時足額收繳承包金。其中，房屋、建設(shè)用地出租年限一般為5年以內(nèi)，如有特殊原因可適當(dāng)延長，最長不得超過20年；土地流轉(zhuǎn)經(jīng)營合同期限不得超過本輪承包期限的剩余年限；林地、荒地發(fā)包不得超過70年。
7.村（股份）經(jīng)濟合作社的房屋、建筑物、機器、設(shè)備、工具、器具和農(nóng)業(yè)基本建設(shè)設(shè)施等勞動資料，凡使用年限在1年以上、單位價值在1000元以上的列為固定資產(chǎn)。并按照《會計制度》規(guī)定，按以下方式提取固定資產(chǎn)折舊：
（一）各村固定資產(chǎn)按照平均年限法進行折舊。機器設(shè)備，按殘存率5%，折舊3年計算。房屋建筑，按殘存率5%，折舊20年計算。其他固定資產(chǎn)，按殘存率5%，折舊5年計算。經(jīng)營性固定資產(chǎn)不計提折舊。當(dāng)年發(fā)生的10萬元以下的修理費用列入農(nóng)業(yè)發(fā)展支出或公積公益金開支，10萬元以上的修理或改擴建投資，根據(jù)實際情況由記賬會計考慮是否計入固定資產(chǎn)。
（二）季節(jié)性使用的財產(chǎn)，視同全年使用計提，全年不使用或不需用的財產(chǎn)不提折舊。
（三）財產(chǎn)物資每半年盤點清查一次，做到賬實相符。對盤盈財產(chǎn)，按重置減估價折舊入賬。對盤虧損失財產(chǎn)物資應(yīng)查明原因進行核銷。盤盈入賬、盤虧核銷前必須經(jīng)村監(jiān)會集體核實，列入當(dāng)年其他收支科目核算。
（四）村社集體資金對外投資及大中型財產(chǎn)的租賃、變賣和報廢，需經(jīng)村民（社員）代表大會討論通過，并報鎮(zhèn)政府備查。
（五）庫存物資中低值財產(chǎn)、物資年終按五五攤銷法攤銷一次，列入當(dāng)年費用開支。
8.村（股份）經(jīng)濟合作社的財產(chǎn)、物資必須設(shè)專、兼職保管員，建立財產(chǎn)物資備查簿，定期實地盤點財產(chǎn)物資，核對賬簿，做到賬實相符。對盤盈、盤虧的財產(chǎn)、物資要查明原因，報村財務(wù)負責(zé)人審核，經(jīng)社員（股東）代表大會通過后進行會計處理。
九、非生產(chǎn)經(jīng)營性開支制度
1.村自聘人員和臨時用工報酬管理。各村因工作需要聘請工作人員的，流程為：（1）村黨組織、村委會和村集體經(jīng)濟組織聯(lián)席會研究提出聘用方案。（2）書面報告桃花鎮(zhèn)政府。（3）批準后，組織召開村民代表大會進行決議通過。報酬待遇標準不得超過本村村干部標準；嚴禁以長期務(wù)工形式變相聘請自聘人員。村級臨時用工的，用工標準按各村實際情況，結(jié)合當(dāng)?shù)厥袌鲇霉藴蕡?zhí)行。
2.誤工補貼管理。嚴禁將村班子職責(zé)范圍內(nèi)的工作內(nèi)容安排誤工補貼。黨員參加村黨組會議、培訓(xùn)的，嚴禁發(fā)放誤工費用。
3.招待費開支管理。村級行政性公務(wù)接待一律實行“零招待”。上級部門到村開展公務(wù)活動、村與村之間工作聯(lián)系及村與上級有關(guān)部門之間的工作聯(lián)系、招投標事務(wù)等村級公務(wù)不得開支招待費用。村級商務(wù)招待費支出按標準執(zhí)行，嚴格控制陪餐人數(shù)和就餐標準（參照上級黨政機關(guān)相關(guān)規(guī)定執(zhí)行）。嚴格財務(wù)報銷，招待費支出一律不得簽單、賒賬，要做到一事一結(jié)。報銷入賬時，相關(guān)票據(jù)要注明經(jīng)手人、證明人、招待對象、招待人數(shù)及招待事由，并附相關(guān)費用清單（菜單）。嚴禁超限額入賬、跨年度結(jié)報、多筆合并結(jié)算。嚴禁用公款進行私人宴請，嚴禁用村集體資金購買禮卡、土特產(chǎn)、香煙及各種有價證券、支付憑證，嚴禁用村集體資金到休閑娛樂場所消費，嚴禁各村之間及村內(nèi)以任何名義用集體資金相互宴請、贈送禮品及安排其他消費活動。
4.辦公費、會務(wù)費管理制度。村級組織應(yīng)本著必需、節(jié)儉原則購置村級辦公用品、布置辦公場所、安排工作經(jīng)費。嚴格控制水電費，按照節(jié)能要求使用空調(diào)等電器設(shè)施設(shè)備。嚴格控制通訊費支出，嚴禁村干部個人通訊工具與村辦公電話捆綁使用，嚴禁用村集體資金為村干部配備移動電話。不得用集體資金購買賀年卡、掛歷、年歷等物品和登播祝賀性、拜年性廣告。嚴禁任何部門和組織以會費、捐贈名義向村級組織攤派費用，村級組織不得用集體資金向外捐款、贊助、賀禮。村級會議一般不得安排會議用餐，確需用餐的，嚴格執(zhí)行工作餐制度，用餐標準由鎮(zhèn)政府根據(jù)有關(guān)規(guī)定制定。嚴禁發(fā)放會議紀念品。
5.差旅費管理。村干部因公外出所發(fā)生交通、餐飲、住宿等開支，參照鎮(zhèn)有關(guān)文件執(zhí)行。同一事項村干部在村便民服務(wù)站報銷報銷差旅費后，不得再在村股份經(jīng)濟合作社報銷差旅費。除計劃生育、森林防火、抗洪搶險和重大突發(fā)性事件、突擊任務(wù)等特殊情況外，村干部因公外出辦事不得包車或租用車輛，嚴禁向企業(yè)等單位借用車輛，嚴禁村級財務(wù)報銷應(yīng)由個人承擔(dān)的私車使用費用，嚴禁村級組織用公款購置車輛。
6.外出學(xué)習(xí)考察費管理。村級組織不得組織村干部參與無實質(zhì)內(nèi)容、無明確考察目的的學(xué)習(xí)考察，不得以外出學(xué)習(xí)考察名義借機變相公款旅游。確因工作需要，組織村干部外出學(xué)習(xí)考察的，需制定考察方案，經(jīng)村黨組織集體討論通過后，報桃花鎮(zhèn)審核批準，學(xué)習(xí)考察結(jié)束后撰寫考察報告。嚴格控制外出學(xué)習(xí)考察人數(shù)，嚴禁與學(xué)習(xí)考察內(nèi)容無關(guān)的人員參加，嚴禁在外出途中擅自變更路線、延長日程、增加地點。嚴格財務(wù)報銷，學(xué)習(xí)考察結(jié)束后，相關(guān)費用連同審批表經(jīng)公示無異議后，方可報“三資”服務(wù)中心入賬（需附審批表）。村干部參加上級部門組織的學(xué)習(xí)培訓(xùn)或進修，按相關(guān)規(guī)定予以報銷費用。村干部個人參加學(xué)歷進修的，一切費用自理。
7.住宿費報銷標準參照鎮(zhèn)有關(guān)文件執(zhí)行。本島上有住房的村干部不得報銷住宿費，特殊情況確需報銷的，需要提交村兩委會討論通過，方能報銷，報銷時附上會議記錄，市內(nèi)外交通費補貼原則上參照鎮(zhèn)政府有關(guān)定額補貼發(fā)放，不再報銷出租車、公交車發(fā)票，特殊情況確需報銷的，需要提交村兩委會討論通過，方能報銷。
8.村社干部因公出差伙食補貼標準參照鎮(zhèn)委有關(guān)文件執(zhí)行。村社干部伙食補貼標準:舟山本島出差，舟山本島有住房的每人每天最多補40元，舟山本島無住房的1餐補40元，2餐補80元（不補早餐）；周邊海島出差參考無住房戶補貼；區(qū)外偏遠海島及市外每人每天補100元；提供工作餐、會議餐的不享受伙食費補貼。
9.報刊訂閱費管理。嚴格執(zhí)行上級部門規(guī)定的村級組織公費訂閱報刊“限額”標準，人口1000人以下的村限額3500元，1000人至3000人的村限額4000元，3000人以上的村限額4500元。其中上一年村級集體經(jīng)濟收入100萬元以上的村，公費訂閱報刊限額可適當(dāng)提高，但最高不得超過一倍。
10.福利費用管理。福利費列入年初預(yù)算，并經(jīng)“五議兩公開”程序。其中，單項采購金額在5萬元以上（含）30萬元以下的，應(yīng)進鎮(zhèn)招投標平臺；單項采購金額在1萬元以上（含）5萬元以下的，有村股份合作社自行組織，但應(yīng)進行三方比價，并對比價結(jié)果予以公示。
支出項目應(yīng)盡可能由全體成員共同享受，主要用于老年人慰問、五保戶慰問、新兵入伍慰問、烈軍屬慰問、村民亡故慰問、黨員亡故慰問和養(yǎng)老助餐等。對于社員（股東）醫(yī)保個人自負部分、有線電視收視費、自來水費、意外保險等大額支出原則上不得由村開支。
十、提留積累制度
1.村（股份）經(jīng)濟合作社本年實現(xiàn)的收益加年初未分配收益（或減年初未彌補虧損）和其他轉(zhuǎn)入后的余額，為可分配收益總額。具體按以下順序進行分配：提取公積公益金、提取應(yīng)付福利費、外來投資分利、農(nóng)戶（股東）分配、其他分配。
2.公積公益金按當(dāng)年可分配收益總額的30%以上比例提取;當(dāng)提取公積公益金、福利費和外來投資分利后，如余額超出20萬元，超出20萬元的部分可用于成員分配，具體由村集體經(jīng)濟組織成員(代表)大會討論決定和鄉(xiāng)鎮(zhèn)(街道)審校同意。
3.不得將政府安排的村級留用地折算的集體經(jīng)濟發(fā)展資金直接分配給農(nóng)民個人，應(yīng)全額轉(zhuǎn)入公積公益金。獲得征地補償款后，應(yīng)先按20%以上比例提取留歸村集體轉(zhuǎn)入公積公益金。上級專項補助款必須專款專用，節(jié)余部分轉(zhuǎn)入公積公益金，不得用于成員分配。
4.公積公益金主要用于發(fā)展村集體經(jīng)濟、公益事業(yè)和彌補上年虧損。
十一、附則
1.本實施細則從2023年4月1日起執(zhí)行，執(zhí)行中與原制度有抵觸部分，以本細則為準。原《桃花鎮(zhèn)漁農(nóng)村股份經(jīng)濟合作社財務(wù)及會計核算實施細則》同時廢止，本細則中的規(guī)定與上級制度有違背的以上級制度為準。
2.本細則由桃花鎮(zhèn)漁農(nóng)村集體三資管理服務(wù)中心負責(zé)解釋。